Operaciones con Terceros

Antecedentes

  1. La información a relacionar es aquella correspondiente a las retenciones de IVA así como la integración del IVA acreditable identificado con el proveedor que trasladó dicho impuesto.
  2. La información se integrará y conciliará con los registros contables mensualmente, y no en forma trimestral, y se presentará en medio y formatos electrónicos.
  3. El trabajo más pesado para los contadores consiste en concentrar el importe del IVA retenido, el IVA acreditable, y el subtotal base de IVA (incluso sobre aquellas operaciones que causen IVA al 0% o que estén exentas), por cada tasa y por cada proveedor identificado por su nombre y R.F.C.
  4. También aplica para proveedores extranjeros.
  5. Como se trata de información relativa al IVA retenido y acreditable, éste deberá tomarse conforme a flujo de efectivo, es decir cuando efectivamente se haya pagado al proveedor, por lo que habrá de considerarse el IVA correspondiente a los cheques que hayan quedado en tránsito según las conciliaciones bancarias.
  6. El objetivo de la autoridad es allegarse la información correspondiente al IVA que le fue pagado a cada proveedor de bienes, servicios y arrendamientos.
  7. Dispone que sólo deberán relacionarse los proveedores cuyo importe total pagado exceda del 10% del total reportado por la empresa, o de $5,000.00, el que resulte menor de ambos; por ejemplo:
NombreSubtotal pagadoTasaIVA pagadoTotal pagado
Proveedor AAA$145,200.0015%$21,780.00$166,980.00
Proveedor BBB$54,000.000%$0.00$54,000.00
Proveedor CCC$8,500.0015%$1,275.00$9,775.00
Proveedor DDD$2,500.0015%$375.00$2,875.00
Proveedor EEE$4,800.0015%$720.00$5,520.00
Proveedor FFF$3,000.000%$0.00$3,000.00
Sumas$218,000.00 $24,150.00$242,150.00

Total de pagos en el mes                                              $242,150.00

x 10%

Resultado                                                                    $24,215.00   (A)

Monto fijo                                                                   $5,000.00     (B)

Monto mínimo a relacionar en forma individual   $5,000.00    (tomar menor de A y B)

De lo anterior se desprende que los proveedores que se relacionarán individualmente serán los siguientes:

NombreSubtotal pagadoTasaIVA pagadoTotal pagado
Proveedor AAA$145,200.0015%$21,780.00$166,980.00
Proveedor BBB$54,000.000%$0.00$54,000.00
Proveedor CCC$8,500.0015%$1,275.00$9,775.00
Proveedor EEE$4,800.0015%$720.00$5,520.00

Y los demás proveedores que por el monto de sus operaciones no se relacionarán individualmente se incluirán en un solo registro identificado con el r.f.c. XXX010101000 como proveedor global, según se muestra enseguida:

NombreSubtotal pagadoTasaIVA pagadoTotal pagado
Proveedor DDD$2,500.0015%$375.00$2,875.00
Proveedor FFF$3,000.000%$0.00$3,000.00
Proveedor global XXX010101000 (suma)$5,500.00 $375.00$5,875.00
  1. Los proveedores de combustibles (gasolina, diesel y gas para uso automotriz) siempre se relacionarán en forma individual independientemente de que su monto sea muy pequeño.
  2. Se enfatiza mediante reglas que las operaciones que se relacionen deben respaldarse con documentación que reúna todos los requisitos fiscales.
  3. Esta obligación aplica tanto para personas morales del régimen general como simplificado, personas morales con fines no lucrativos cuando estén obligadas al IVA, personas físicas con actividad empresarial del régimen general e intermedio, personas físicas con honorarios, así como personas físicas por arrendamiento de inmuebles.

En Microsip.

1.     Cada proveedor se debe de identificar con su actividad principal.

2.     El reporte de IVA acreditado en los pagos es un reflejo de lo que se va a plasmar en la A-29.

3.     Los archivos de la A-29 se emiten en Cuentas por Pagar, que aunque puede trabajar solo, se obtienen ventajas al tenerlo con Compras y Bancos.

a.     Bancos. En  Preferencias de la empresa, en Integración Bancaria esta el dato “Manejar el flujo de efectivo en la declaración informativa A-29”, de esta manera se van a considerar los movimientos en la A-29 y el reporte de IVA acreditado en los pagos hasta que se concilien los pagos correspondientes.

b.    Compras. Roma directamente de los importes de los artículos, el IVA que causa cada uno.

4.     Si no se tiene Compras, hay que indicar en Cuentas por Pagar cuanto es de de base de cada IVA en cada movimiento.

5.     Si no se tiene ligado al flujo de efectivo, los movimientos aparecerán con la fecha del pago.

6.     Se contempla tanto el formato completo como el simplificado del A-29, aunque este era solo por los artículos transitorios.

7.     Se emite desde la opción correspondiente que esta en el menú de Herramientas.

8.     Restricciones:

a.     No se contempla el manejo de proveedores extranjeros, hay que agregarlos manualmente.

b.    Cuando se convierte de versiones anteriores NG de Cuentas por pagar, no se tiene Compras y se tienen mezclados distintos IVAs en un mismo movimiento, no siempre puede separarse correctamente las bases correspondientes. En esos casos habrá que modificarlo manualmente.

Actualizado el 13 febrero, 2021

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